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2013年1月8日,A公司购入B公司2012年1月1日发行的债券,面值100万,票面利率5%,利息 ...
好评:5507 次
记忆里的青鸟的回答 查资料的时候看到了,用最新的制度来答吧
购买时,因为没有给出税率,默认6%,因此手续费为1万,应交增值税(进项)为{10000/(1+6%)}
*6%=566.04元,由于题大多是用万元,因此换算为0.057万元。不过看到银行存款支付价为107万,如果不涉及税,那么,交易性金融资产的成本就是106万元。我这里就省力写不涉及税的吧
借:交易性金融资产——成本 106
投资收益 1
贷:银行存款 107

2013年2月8日,收到利息,由于包含在已到期未领取,所以直接计入损益
借:银行存款 5
贷:投资收益 5
2013年12月31日
借:交易性金融资产——公允价值变动 1
贷:公允价值变动损益 1

2014年2月8日收到利息,这次不是包含的,但是题没有说到宣告,因此也直接计入
借:银行存款 5
贷:投资收益 5
2014年3月23日出售
借:银行存款 104
投资收益 3
贷:交易性金融资产——成本 106
——公允价值变动 1

借:公允价值变动损益 1
贷:投资收益 1
税={(104-106)/(1+6%)}*6%=-0.113
借:应交税费——转让金融商品应交增值税 0.113
贷:投资收益 0.113 白羊Angela0327的回答 1.2013年1月8日A公司购入B公司发行的债券
借:交易性金融资产—成本 101
借:应收利息 5
借:投资收益 1
贷:银行存款 107
2.2013年2月8日A公司收到该笔已宣告发放的利息5万元
借:银行存款 5
贷:应收利息 5
3.2013年6月30日该债券的公允价值为97万元
借:公允价值变动损益 4
贷:交易性金融资产—公允价值变动 4
4. 2013年12月31日计算应收债券利息5万元
借:应收利息 5
贷:投资收益 5
5. 2013年12月31日该债券的公允价值为107万元
借:交易性金融资产—公允价值变动 10
贷:公允价值变动损益 10
6.2014年2月8日收到B公司支付债券利息5万元
借:银行存款 5
贷:应收利息 5
7.2014年3月23日A公司出售该债券
借:银行存款 104
借:投资收益 3
贷:交易性金融资产—成本 101
贷:交易性金融资产—公允价值变动 6 太可怜考虑啦的回答 借:交易性金融资产 1010000
应收利息 50000
投资收益 10000
贷:银行存款
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