一般纳税人和小规模纳税人的认定标准(一般纳税人和小规模纳税人认定标准)

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准(一般纳税人和小规模纳税人认定标准)

小规模企业与一般纳税人的定义

缴纳增值税的企业，为取得增值税一般纳税人资格，为增值税小规模纳税人；取得增值税一般纳税人资格的为增值税一般纳税人。

小规模企业根据收入和相应的增值税税率计算应纳增值税。一般工商企业增值税3%。

例如，本月收入100元(不含税)，应交增值税=100*3%=3元。

无税收入=开票金额/1.03

一般纳税人企业应缴纳的增值额=销项税额-进项税额

销项税=销售收入(不含税)*17%

进项税额=已认证的专用进项发票上注明的税额，可从其他进项发票(如运费发票等)中抵扣的税额。)小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，不能按照规定报送会计资料，采取简易方法征收增值税的纳税人。具体来说，符下列条件之一的为小规模纳税人： (一)年应税销售额在100万元以下的工业企业。工业，是指从事商品生产、加工、修理修配的企业和企业单位，包括以工业生产为主，兼营商品批发和零售的企业和企业单位。(2)年应纳税销售额不超过180万元的商业企业。商业是指从事商品批发、零售等商业活动的企业和企业单位，包括以商品批发、零售为主，兼营工业生产的企业和企业单位。此外，还有三种纳税人也被视为小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人(不含个体户)；非企业单位；不经常有纳税行为的企业。一般纳税人是指增值税年销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和经营单位。一般纳税人资格应符以下条件： (一)工业企业1。应税销售额超过100万元的工业企业；2.虽年应税销售额不超过100万元，但有核算健全、纳税信息准确的工业企业；3.新办工业企业，会计核算健全，纳税信息准确，预计年应纳税销售额在100万元以上。(二)商业企业。有进出口经营权的商业企业；2.持有食盐批发许可证从事食盐批发的企业；3.国有粮食购销企业免征增值税；4.成品油零售加油站；5.新设立的商业零售企业，有固定的经营场所和商品，会计核算健全，纳税信息准确，预计年应纳税销售额在180万以上；6.新设立大中型商贸企业，注册资本500万元以上，从业人员50人以上，会计核算健全，税务信息准确，预计年应税销售额180万以上；7.年应纳税销售额超过180万元的其他商业企业。(3)从事小水电配电的企业。(4)实行统一核算的企业总支机构，属于一般纳税人的分支机构。一般纳税人认定材料清单1、营业执照复印件2、税务登记证复印件3、经营场所使用证明(租赁同或自购房产证明)复印件4、从事进出口业务或食盐批发业务的出口企业和食盐批发企业证明5、一般纳税人认定总公司增值税通知书和确认统一核算证明6、基本账户卡复印件7、法人身份证复印件(股东提供企业税务登记证)(法人照片1张)8。会计、出纳身份证复印件，会计证复印件，照片一张9。最近的财务报表。公司章程复印件。定期购买同。销售同副本13。财务管理系统、发票管理系统。验资报告复印件。组织机构代码证复印件一般纳税人和小规模纳税人的区别在于税率不同。小规模纳税人适用4%(商业)或6%(工业)的税率，普通纳税人适用17%的税率，但可以用进项税抵扣，实际缴纳的增值税可能低于小规模纳税人。小规模的

年应纳税销售额180万以下的商业企业

生产30万以下的企业必须是；符条件的30万人以上可以认定为一般纳税人，100万人以上必须是一般纳税人。

规模小的不能抵扣进项税，税率3%。

一般来说，进项税可以扣除，比

年应税销售额 50万元，一般纳税人

50万元，小规模纳税人

(二)从事货物批发或者零售的纳税人

年应税销售额 80万元，一般纳税人

80万元，小规模纳税人

(三)应税服务年销售额标准

年应税服务销售额标准为500万元(不含税销售额)

应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供运输和现代服务业申请增值税的累计销售额，包括免税销售额和减税销售额。

如何确定纳税人同时拥有增值税应税货物、劳务和应税劳务销售额？

假设商业批发企业兼营应税服务，存在以下情况：

年批发销售额85万元，应税服务销售额400万元。应税货物达到85万元的，认定为一般纳税人。

年批发销售额70万元，应税服务销售额505万元。应税服务年销售额达到505万元的，认定为一般纳税人。

批发业务年销售额70万元，应税服务年限。

销售额450万元，计520万元，虽然计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。

2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度

(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。