企业所得税计算方法(不享受小微企业所得税计算方法)
企业所得税计算方法(不享受小微企业所得税计算方法)
企业所得税的计税依据和方法是什么？
企业所得税按应纳税所得额(纳税调整后利润)计算缴纳。一般税率为25%。
1.利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用、投资收益、营业外收入-营业外支出。
2.应纳税所得额=利润税调整增加额-税收调整减少额
1.累计时：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
2.上交时：
借：应交税金——应交所得税
贷款：银行存款
3.结转时：
借：本年利润
贷项：所得税
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售商品、提供劳务、转让财产、股息和利息所得。
企业所得税规定纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，分期销售货物、长期工程(劳务)同等业务规定可以按照下列方法确定：
(1)以分期付款方式销售商品的，可以根据同约定的购货日期和付款日期确定销售收入的实现；
If建筑、安装、装配工程和提供劳务持续时间超过一年的，可以根据完工进度或者完成的工作量确定收入的实现；
(3)加工制造大型机械设备、船舶等。其他企业超过12个月。
来源：搜狗百科——企业所得税企业所得税按照应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳。一般税率为25%。
1.利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用、投资收益、营业外收入-营业外支出。
2.应纳税所得额=利润税调整增加额-税收调整减少额
1.累计时：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
2.上交时：
借：应交税金——应交所得税
贷款：银行存款
3.结转时：
借：本年利润
贷项：所得税
扩展信息：
企业所得税纳税人为中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下六类：
(1)国有企业；
(2)集体企业；
(3)私营企业；
(4)资企业；
(五)股份制企业；
(六)其他有生产经营收入和其他收入的组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售商品、劳务、财产转让、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。
在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：
(1)资本支出。指纳税人购建固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出不得直接在税前扣除，应当通过提取折旧的方式逐步摊销。
Intangible资产转让和开发支出。指纳税人自行购买无形资产和开发无形资产发生的费用。无形资产的转让开发费用不得直接扣除，应当在受益期内分期摊销。
资产减值准备。固定资产和无形资产的减值准备不允许在税前扣除；其他资产的减值准备在未转为重大损失前，不得在税前扣除。
(四)非法经营罚款和罚没财物损失。纳税人违反国家法律。不得扣除有关部门的罚款和罚没财物的损失。
各种税收的滞纳金、罚款和罚金。纳税人违反国家税收法律法规的，税务机关的滞纳金和罚款，司法部门的罚款，以及上述其他罚款，不得在税前扣除。
(6)因自然灾害或意外事故造成损失的赔偿部分。纳税人遭受自然灾害或意外事故的，保险公司支付的赔款不得在税前扣除。
超过国家允许扣除额度的公益性和救灾性捐赠，以及非公益性和救灾性捐赠。纳税人用于非公益性和救济性的捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。
8.各种赞助支出。
(9)其他与收入无关的支出。
企业所得税规定纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，分期销售货物、长期工程(劳务)同等业务规定可以按照下列方法确定：
(1)以分期付款方式销售商品的，可以根据同约定的购货日期和应付价款确定销售收入的实现；
(2)建筑。安装、装配和劳务持续时间超过一年的，可以根据完工进度或者完成的工作量确定收入的实现；
(3)其他企业加工制造大型机械设备、船舶等的。超过12个月的，可以根据完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
参考资料：搜狗百科——企业所得税我国企业所得税以应纳税所得额为计税依据，消费税中大多数应税消费品以销售数量与单位销售价格的乘积为计税依据。
计算方法：根据企业所得税规定，企业应纳税所得额的确定是企业的收入总额减去成本、费用、损失和允许扣除的数额。应纳税所得额=会计利润税调整
扩展信息：
纳税调整主要包括以下内容：
1.利息费用的扣除。纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额，准予扣除。
>2、计税工资的扣除。条例规定，企业理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。3、在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
参考资料来源：搜狗百科-计税依据
参考资料来源：搜狗百科-企业所得税企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 税率一般是25%...
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
企业所得税的计税依据和方法是什么？企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 税率一般是25%。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得。
企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程（劳务）同等经营业务规定可按下列方法确定：
⑴、以分期收款方式销售商品的，可以按同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现；
⑵、建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；
⑶、为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的。
参考资料来源：搜狗百科——企业所得税企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 税率一般是25%。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
扩展资料：
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：?
（1）国有企业；?
（2）集体企业；
（3）私营企业；?
（4）联营企业；?
（5）股份制企业；?
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与取得收入无关的其他各项支出。
企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程（劳务）同等经营业务规定可按下列方法确定：
⑴以分期收款方式销售商品的，可以按同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现；
⑵建筑。安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；
⑶为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
参考资料：搜狗百科——企业所得税中国的企业所得税是以应纳税所得额的多少为计税依据，消费税中的大部分应税消费品以销售数量和单位销售价格的乘积为计税依据。
计算方法：企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。应纳税所得额=会计利润±纳税调整
扩展资料：
纳税调整主要包括以下内容：
1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
2、计税工资的扣除。条例规定，企业理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。
3、在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
参考资料来源：搜狗百科-计税依据
参考资料来源：搜狗百科-企业所得税企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 税率一般是25%...
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
所得税