年终奖税(年终奖税收优惠政策取消)

年终奖税(年终奖税收优惠政策取消)

年终奖个税怎么算呢

年终奖计算如下：个人当月工资收入高于或等于规定费用扣除的，应纳税额=当月全年一次性奖金适用税率-速算扣除；个人当月工资收入低于规定费用扣除额的，应纳税额=(当月一次性奖金-当月工资收入与费用扣除额的差额)适用税率-速算扣除额。

[法律依据]

《个人所得税法》第二条

下列个人收入应缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得；

(二)劳动报酬所得；

(三)报酬所得；

(四)特许权使用费所得；

(五)营业收入；

(六)利息、股息、红利所得；

(七)财产租赁收入；

(八)财产转让所得；

(9)意外收入。

年终奖怎么算个人所得税规定

年终奖计税公式怎么算，基准是什么？

发年终奖金要交税吗？交什么税？

需要缴纳个人所得税，由工资支付者代扣代缴。

根据《中华人民共和国国家税务总局关于纳税人取得年度一次性奖金收入并计征个人所得税问题的批复》(国税发〔2005〕715号)规定：

一、根据年度一次性奖金收入除以12的商，找到相应的适用税率和速算扣除？

二是纳税人当月工资收入取得年度一次性奖金收入，低于税法规定的费用扣除的，应先扣除年度一次性奖金与低于税法规定的费用扣除的月工资收入的差额，再按上述条规定办理。

扩展信息：

个人取得的年终奖可以单独计算，作为一个月的工资收入计税。

计税方法是：先将年终奖除以12个月，根据其商确定适用税率和速算扣除，然后按照“年终奖金额适用税率-速算扣除”的公式计算应纳税额。

需要注意的是，按照我国年终奖个人所得税的计算方法，当年终奖金额超过某个临界点甚1元时，相应的税率会提高一个档次，比如从3%提高到10%。

具体方法如下：将个人取得的一次性经济补偿收入除以个人在本企业工作年限，以商为个人月工资、薪金收入，按税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业工作年限按实际工作年限计算，超过12年的按12年计算。

因此，即使超过，也不会按照累计的月工资收入一次性计算，而是按照平均工作年限计算。

参考：搜狗百科——年终奖。如果年终奖达到纳税标准，就要缴纳个人所得税。

为理解决个人取得年度一次性奖金的征税问题，中华人民共和国国家税务总局近日发布《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》号公告，明确规定自2005年1月1日起，个人当月取得的年度一次性奖金除以12个月，根据其商确定适用税率和速算扣除。

《通知》规定，纳税人全年获得一次性奖金的，按一个月的工资、薪金所得分别纳税。但计算时，员工当月获得的全年一次性奖金除以12个月，根据其商数确定适用税率和速算扣除。一次性奖金发放当月员工工资收入低于税法规定的费用扣除额的，从全年一次性奖金中扣除“员工当月工资收入与费用扣除额的差额”后的余额，按照上述方法确定。

《通知》显然，在一个纳税年度内，这种计算方法对每个纳税人只能使用一次。同时，获得全年一次性奖金以外的各种名目奖金的员工，如半年奖金、季度奖金、加班奖金、先进奖金、考勤奖金等

的税率，税率表如下：

个人所得税应纳税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算扣除

扣除标准为2000元/月。

不超过500元，税率5%，快扣0；

超过500元到2000元的部分，税率为10%，快扣25。

超过2000元5000元的部分税率为15%，速算扣除125。

超过5000元20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375

超过20000元40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

超过40000元60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375

超过60000元80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375

超过80000元100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375

超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375需要交纳个人所得税，有工资薪金支付人代扣代缴。

根据国家税务总局关于纳税人取得全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复国税函〔2005〕715号的规定：

一、按照全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率和速算扣除数

二、如果纳税人取得全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得，低于税法规定的费用扣除额，应先将全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述条规定处理。

举例说明：

某人工资是2100元/月,需扣社保130元,然后年终奖今年是5000,问应交多少个人所得税？

1、12月份应交个人所得税为0.因为，应纳税所得额为：2100-130-2000=-30

2、年终奖个人所得税计算如下：先找税率和速算扣除数，（5000-30）/12=414.17

确定税率为5%，速算扣除数为0

应交个人所得税（5000-30）×5%-0=248.50元交个人所得税要交税.交个人所得税

年终奖扣税 有两种算法

2018年底，财政部、国家税务总局联发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。按照这份通知，2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

不过，该文件同时也明确，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综所得计算纳税。

具体采用哪一种是药分情况的

年终奖/12，然后查找税档，计算个人所得税

哪有那么多避税，自己算算别因为1块钱跳档了，就这避

不然少发点钱交税就少了国税发〔2005〕9号

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：

为了理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：

一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入并，按税法规定缴纳个人所得税。

六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。

七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止在2021年12月30日前，年终奖的计算方法不变。居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。年终奖纳税的计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。按月换算后的综所得税率表如下：假如月工资8500元，2019年1月单位已经发放一次性年终奖60000元。据此计算，60000元年终奖除以12为5000元(超过3000元12000的部分)，按月换算后的综所得税率表适用税率为10%，速算扣除数为210，所以，该职工年终奖应缴纳的个税为60000×10%-210=5790元。现在很多人事系统都能直接计算个税，若不确定自己的是否准确，可以利用它们计算，我们公司用的就是薪人薪事人力资源云系统，上面可以自动测算年终奖，测算完可以直接将结果到工资报表，很方便也不会出错。2022年以后都采用 并入综所得 方式计税了

2022年之前都是 单独计算 方式计税 给了三年的缓冲期

计算方法也不同：

单独计算：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

并入综所得：应纳税额＝（全年收入+年终奖-五险一金-专项扣除-6W）×适用税率－速算扣除数

可以参考下这个小工具，看看多了多少